Помилки в управлінні фінансами з боку підприємців можуть призвести до донарахування податків і штрафів. 
Blake Wisz / unsplash.com
Для багатьох підприємців використання коштів з рахунку ФОП залишається проблемним питанням. Помилки в управлінні фінансами можуть призвести до донарахування податків і штрафів, тому важливо розуміти, які операції дозволені законом, а які – створюють ризик. Про це пишуть Dengi.ua з посиланням на блог адвоката Богдана Янківа.
Чому не можна змішувати особисті та бізнес-витрати
Як зазначає юрист, рахунок ФОП призначений виключно для ведення господарської діяльності. Будь-які надходження на нього податкова трактує як дохід бізнесу, а витрати – як пов'язані з підприємницькою діяльністю. Якщо оплачувати особисті покупки безпосередньо з бізнес-рахунку, при перевірці це може бути визнано необлікованим доходом або виплатою фізичній особі, що тягне за собою додаткові податки і санкції.
Читайте також: Умови іпотеки та безпечні платежі: які важливі зміни чекають на українців
На що можна витрачати гроші ФОП
Адвокат повідомив, що законодавство передбачає кілька законних способів використання коштів, а саме:
- Податки та збори.
Кошти ФОПів насамперед ідуть на сплату обов'язкових платежів: єдиного податку, ЄСВ та військового збору. З 2025 року для всіх підприємців на спрощеній системі запроваджено обов'язок сплачувати військовий збір "за себе".
Так, ФОП 1-2 груп платять фіксовані 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати). ФОП 3 групи перераховують 1% від доходу. На загальній системі ставка становить 5% від чистого доходу. При цьому для 1-2 груп сплата обов'язкова навіть за відсутності доходу.
- Оплата бізнес-витрат
Закупівля сировини, оренда офісу, послуги підрядників або купівля обладнання – усе це дозволено, але тільки за наявності підтвердних документів (договорів, актів, накладних).
- Переказ на особисту картку
Після сплати податків підприємець має право вивести чистий дохід на свій особистий рахунок. У призначенні платежу найчастіше використовують формулювання "Переказ власних коштів" або "Виплата чистого доходу підприємця".
- Зняття готівки
Знімати гроші дозволяється, проте 2025 року діють нові ліміти для безготівкових переказів:
- до 100 000 грн на місяць для вихідних P2P та IBAN-переказів,
- 400 000 грн – поріг обов'язкового фінмоніторингу за одну операцію,
- 50 000 грн на день – ліміт готівкових розрахунків між ФОП і фізособами.
Яких помилок припускаються ФОПи
За словами Богдана Янківа, найбільш небезпечними порушеннями є:
- Особисті витрати з бізнес-рахунку
Наприклад, купівля техніки або вечеря в ресторані. Якщо неможливо довести, що річ використовується для роботи, її вартість може бути визнана доходом.
- Перекази іншим фізичним особам
У цьому разі підприємець автоматично стає податковим агентом і зобов'язаний утримати 18% ПДФО і 5% військового збору. Крім того, з 2025 року звітність за такими виплатами подається щомісяця, що ускладнює адміністрування.
Як діяти безпечно
Експерт радить регулярно переказувати кошти з бізнес-рахунку на особистий і вже звідти оплачувати особисті витрати. Це знижує податкові ризики та полегшує фінансовий контроль. При всіх бізнес-платежах важливо зберігати документи, що підтверджують призначення витрат.
Підсумок
Як резюмує Янків, правильне поводження з грошима ФОП ґрунтується на простому принципі: бізнес і особисті фінанси мають бути розділені. Переказ коштів спочатку на особисту картку – найнадійніший спосіб уникнути штрафів і претензій. Враховуйте нові ліміти на перекази і консультуйтеся з фахівцями, щоб не припуститися помилок.
Раніше Dengi.ua повідомляли про те, що Кабмін схвалив законопроєкт про внесення змін до Податкового кодексу України, згідно з яким звільняються від оподаткування доходи від продажу товарів в Інтернеті на суму до 12 прожиткових мінімумів на рік.
Також Dengi.ua писали, що українцям, власникам рахунків, за якими протягом трьох років і більше не здійснювали операції, до 30 вересня 2025 року необхідно завітати до відділень державного Ощадбанку, щоб отримати гроші за поточними та депозитними рахунками.